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营改增实务操作

方案导言:

经国务院批准,自2016年5月1日起,在全国范围内全面推开营业税改征增值税(以下称营改增)试点,建筑业、 房地产业、金融业、生活服务业等全部营业税纳税人,纳入试点范围,由缴纳营业税改为缴纳增值税。营改增是国家 财税体制改革中的核心环节,有助于我国稳健地向直接税制迈进。顺利完成从营业税到增值税管理的过渡,企业需要 面对以下挑战:如何正确预判“营改增”对企业生产运营、经营绩效等方方面面的影响;如何掌握“营改增”对企业 运营相关行业的政策变动,在政策时限内攻克一系列难关;如何充分做好应对准备,确保正式实施的各项工作有条不 紊的开展。本课程立足各行业营改增的实践探索和工作经验,分别从具体政策解析、系统改造、制度和流程重塑等方 面阐述营改增将要面临的难题与挑战,致力为营改增准备和实施工作起到相应的推进作用。

解决问题:

一、营改增原因分析与改革进程
二、增值税的征税范围及税率、征收率
三、纳税人、扣缴义务人的规定
四、一般纳税人纳税操作
五、小规模纳税人纳税操作
六、过渡政策

落地工具:

内训课程:

第一部分:营改增实务操作
一、营改增原因分析与改革进程
(一)营改增原因分析
1)增值税可以避免重复征税 2)避免重复征税是以抵扣链条完整为前提
3)抵扣链条不完整的后果
(二)改革进程
1)部分行业部分地区试点     2)部分行业全国范围
3)所有行业全国范围
二、增值税的征税范围及税率、征收率
(一)增值税的征税范围
1)交通运输业             2)研发和技术服务          3)信息技术服务
4)文化创意服务         5)物流辅助服务              6)有形动产租赁服务
7)鉴证咨询服务
(二)视同提供应税服务
1)视同提供应税劳务的概念     2)非营业活动
(三)特殊业务的税务处理
1)混合销售行为                         2)兼营非应税劳务
(四)零税率和免税的规定
1)零税率与免税的区别             2)零税率的具体实现方式
3)关于零税率和免税的具体规定
三、纳税人、扣缴义务人的规定
(一)计税方法
1)小规模纳税人                         2)一般纳税人
(二)特殊规定
1)公共交通运输服务                      2)有形动产租赁服务
(三)扣缴义务人的规定
1)扣缴义务人的一般规定                  2)国际运输劳务的特别规定
四、一般纳税人纳税操作
(一)销项税额的确定及账务处理
1)销售额的一般规定                      2)营改增对差额征税的处理
3)视同提供应税劳务                      4)纳税义务发生时间
(二)销售使用过的固定资产
1)税务处理                              2)会计处理与纳税申报表填写
(三)进项税额的确定与进项税额转出
1)准予抵扣的进项税额                    2)不得抵扣的进项税额
3)进项税额转出的规定
(四)应纳税额的计算及其账务处理
1)应交增值税的核算内容与相关要求        2)未交增值税的核算
3)增值税检查调整
五、小规模纳税人纳税操作
1)增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税额的问题 
2)小规模纳税人销售使用过的固定资产
3)小规模纳税人差额计税的规定及其会计处理
六、过渡政策
1)免征增值税项目                         2)即征即退
3)跨地区税种协调

师资阵容:

展示照片:

客户评价:

长期的企业经营中,老师对现代企业运作有透彻的理解,也积累丰富的实战工作经验。
课程语言风趣生动,把原本枯燥、晦涩难懂的财务概念和理论讲的是深入浅出、精彩
纷呈。课程设计的独特,在灌输课程基本理论的同时突出操作技能的提升;课程中又
融合实时财政解读,给学员提供了建立经济和财务结合的方法,以应对未来面对的来
自宏观、微观的挑战。所讲课程中的综合性优秀案例,在对数据充分解析的过程中,
使学员从中获取想要的知识与技能;老师细致严谨,条理清晰,重点突出,方向感强,
专业度高,课程能真正帮助客户解决实际问题,帮助众多企业实现绩效的大幅提升,
得到众企业一致好评与赞誉。
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